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购买金税盘全额抵扣会计分录-购买税控盘全额抵扣的会计分录

会计分录 6个月前 (07-10) 125

文章阐述了关于购买金税盘全额抵扣会计分录，以及购买税控盘全额抵扣的会计分录的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

金税盘可以抵扣做会计分录：交费时：借：管理费用。贷：现金（或银行存款）。抵税时：借：应交税费-应交增值税费（减免税额）。贷：管理费用。

企业购买金税盘等税控设备及其服务费，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤，企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。实际全额抵减税额时，分录为，借：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—税费减免。

（图片来源网络，侵删）

按税法有关规定。小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的。按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费-应交增值税科目。企业购入增值税税控系统专用设备。按实际支付或应付的金额。借记固定资产科目。

1、金税盘可以抵扣做会计分录：交费时：借：管理费用。贷：现金（或银行存款）。抵税时：借：应交税费-应交增值税费（减免税额）。贷：管理费用。

2、金税盘服务费抵扣增值税会计分录处理步骤：当支付时：借：管理费用，贷：银行存款。全额抵减时：借：应交税费—应交增值税费（减免税额），贷：管理费用（红字）。

（图片来源网络，侵删）

3、如果是一般纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：借：管理费用，贷：银行存款等科目。同时，借：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：管理费用。如果是小规模纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：借：管理费用，贷：银行存款等科目。同时，借：应交税费—应交增值税，贷：管理费用。

4、按税法有关规定。小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的。按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费-应交增值税科目。企业购入增值税税控系统专用设备。按实际支付或应付的金额。借记固定资产科目。

小规模税控盘费用可以全额抵税。根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

如果你公司每月都有开具增值税普票，且季度营业收入在9万以上（达到增值税的起征点），就可以将购买税控设备的支出以及每年的年费（航天信息的技术服务费），在应缴纳的增值税款之中全额扣除。

2、增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在应交税费——应交增值税科目下增设减免税款专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

3、金税盘服务费抵扣增值税会计分录处理步骤：当支付时：借：管理费用，贷：银行存款。全额抵减时：借：应交税费—应交增值税费（减免税额），贷：管理费用（红字）。

4、购买税控盘及维护费全额抵减分录企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。

5、因为没有销售没有应纳税额，当期只需要做费用的分录，等到实际抵扣时再做减免的会计分录。

关于购买金税盘全额抵扣会计分录，以及购买税控盘全额抵扣的会计分录的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。