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购金税卡会计分录-金卡金税金关

会计分录 3天前 6

文章阐述了关于购金税卡会计分录，以及金卡金税金关的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

1、因此，购入金税盘时，应从库存现金中支付，会计分录为：借记“管理费用-办公费”科目，贷记“库存现金”科目。这表示企业为日常运营而发生的金税盘购买支出，被计入管理费用。接下来，对于金税盘的使用效果，企业可能获得补贴或减免税额。在会计处理上，这些补贴或减免税额应视为企业的收入。

2、购入金税盘的会计分录为：借记“固定资产”或“管理费用”，贷记“银行存款”或“应付账款”。同时，按规定抵减的增值税应纳税额则需做如下会计处理：借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”，贷记“营业外收入”。这一处理旨在体现全额抵减对税负的减轻。

（图片来源网络，侵删）

3、分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷银行存款/库存现金在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了。

1、全额抵扣的运输***在做账时，应使用会计分录“借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款”。所谓全额抵扣，指的是价格（收入部分）和税额都能被抵扣，即整张***的总价税。可以进行全额抵扣的项目包括税控设备（如金税卡、IC卡、读卡器）及其维护费。

2、可以全额抵扣金税卡的含税金额时，借：应交税金--应交增值税（应纳税额减征额）贷：营业外收入当月无税款需要缴纳时，也就是说不能抵减时，那个月就不用做分录，待等到有增值税款需要缴纳时，再做以上的分录。且如果某一个月不能全部抵减完时，可以分多个月份抵减，分录是一样的。

（图片来源网络，侵删）

3、交费时借：管理费用贷：现金（或银行存款）2：抵税时借：应交税费-应交增值税费（减免税额）贷：管理费用 1994年我国实施了以推行增值税为主要内容的工商税制改革，几年来，我国税收收入连年稳步增长，标志着税制改革取得成功。

4、可以抵减的金额为：购买金税卡的全额，以及每年缴纳税款服务费的全额。

企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。实际全额抵减税额时，分录为，借：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—税费减免。

在购买设备时，会计分录应为借记“管理费用-办公费”，贷记“现金”。而当进行税金抵减时，则应借记“应交税费-应交增值税（减免税额）”，贷记“营业外收入”。

企业购入设备时，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

金税盘可以抵扣做会计分录：交费时：借：管理费用。贷：现金（或银行存款）。抵税时：借：应交税费-应交增值税费（减免税额）。贷：管理费用。

做在一张凭证上。不过还没看懂你的全部，你可以补充说明。每个金额写清楚。这个是我们公司也是新被认定一般纳税人购买的设备及开票保镖。

购买税控系统专用设备（注，增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘，计入管理费用-办公费科目）。具体的分录为：借：管理费用-办公费，贷：现金等，按规定抵减的增值税应纳税额。借：应交税费—应交增值税-减免税款，贷：管理费用-办公费。

购入专用设备时借：固定资产（价税合计额），贷：银行存款/库存现金/应付账款。会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

企业购买金税盘等税控设备及其服务费，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤，企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。实际全额抵减税额时，分录为，借：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—税费减免。

1、借：应交税费—应交增值税贷：管理费用应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，***用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

2、由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：借：应交税费—应交增值税（减免税）。贷：管理费用。小规模纳税人。购买盘或者支付服务费时会计分录为：借：管理费用。

3、购买税控盘的会计分录企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，这部分是允许在增值税应纳税额中全额扣减的。

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