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服务业的税会计分录-服务业税费计算

会计分录 1个月前 (05-16) 25

今天给大家分享服务业的税会计分录，其中也会对服务业税费计算的内容是什么进行解释。

文章信息一览：

增值税加计扣除账务处理自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活***业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

加计扣除10%和15%的区别有享受条件不同、计算公式不同、提交声明不同等，其中进项税额加计10%适用的对象包括提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（图片来源网络，侵删）

纳税人若确认适用10%加计抵减政策，需要提交《适用加计抵减政策的声明》。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

劳务费会计分录：收到劳务费收入借：现金（或银行存款）。贷：其他业务收入（或主营业务收入）。发生的劳务费支出借：其他业务支出（或主营业务成本）。贷：银行存款（或应付工资等）。提税金借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）。贷：应交税金--营业税、城建税。

若提供服务为主营业务，则计入主营业务收入，会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）若提供服务为其他业务，则计入其他业务收入，会计分录为：借：银行存款贷：其他业务收入根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

（图片来源网络，侵删）

公司应付或已经付款劳务费，小规模公司应按价税合计做帐计入相关费用或成本中的，会计分录：借：管理费用/制造费用/技术服务费贷：应付账款/银行存款研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

1、借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入或是其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税。2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。

2、基础分录是：借：库存现金，银行存款，应收账款，贷：主营业务收入，小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-应交增值税-销项税额。但实务中涉及增值税和所得税纳税义务发生时间不同，可能先缴纳增值税后确认收入。例如分期服务的，租赁的等。

3、销售收入的会计分录实际确认收入的会计分录是：借：银行存款／应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

4、实际确认收入的会计分录是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税收入的确认条件：是日常活动形成的经济利益；利益流入是靠企业销售商品、提供劳务及让他人使用本企业的资产而取得；流入的经济利益不包括代收的款项。

5、借：预收账款、应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入，其他业务收入等，应交税费-应交增值税（销项）。进项：借：原材料、库存商品、管理费用、销售费用、财务费用等应交税费-应交增值税（进项）。

关于服务业的税会计分录，以及服务业税费计算的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。