票据贴现会计实操培训-票据贴现会计实操培训内容

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文章信息一览：

• 1、商业汇票办理流程
• 2、银行承兑汇票贴现的手续费
• 3、网商贴没有可贴现票据怎么申请?
• 4、关于应收票据的会计分录怎么做?
• 5、低价购买银行承兑汇票的会计处理怎么做
• 6、电子银行承兑汇票会计上怎么记账?

商业汇票办理流程

1、中国银行公司商业承兑汇票办理流程：付款通知。中国银行作为付款人***行时，营业部门收到商业承兑汇票收款人通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。委托收款。

2、中国银行对公电子商业汇票办理流程：业务流程综述：主要包括受理承兑、到期收款、票据付款、查询查复等。电子商业汇票具体业务流程：（1）承兑。公司业务部门客户经理受理客户由企业网上银行发出的承兑申请时，应注意审核承兑申请人准入条件以及申请资料是否齐全及真实有效；公司审批。

3、首先填写中国银行股份有限公司企业网银服务申请，并提交给中国银行***行。其次提交中行柜台上传票据业务线上签约授权书，这是进行线上企业信息报备及签署其他线上协议的前提。最后在企业信息报备完成后，即可通过中行企业网银办理新一代商业汇票业务。

4、商业承兑汇票申办程序：提交申请。提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》，同时提交其他相关材料 背书转让。经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续 使用资金。客户背书转让后，银行在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。

银行承兑汇票贴现的手续费

1、贴现需要支付一定的手续费给付款银行。银行承兑汇票贴现的手续费是多少如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值-汇票面值×月贴现率y%×贴现日至汇票到期日的月数；部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值-汇票面值×年贴现率x%×（贴现日-承兑汇票到期日）的天数/360。

2、银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。

3、银行承兑汇票贴现没有手续费，只有贴现利息，计算方式如下：贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率 日贴现率=月贴现率÷30 实际付款金额=票面金额-贴现利息 法律依据：《票据法》第二十七条 汇票权利转让 持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。

4、银行承兑汇票的持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，提前收取票款。银行在扣除一定的贴息后，向持票人支付一定金额的资金...交纳手续费 客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。

5、贴现银行给该企业的年贴现利率是6%，2012年4月10日到银行要求“贴现 银行承兑汇贴现息的计算公式是：金额×（到期天数/360）×利率=贴现息 企业需要支付的贴现息：500万元×163天/360天×6%利率=135833元。给企业钱是：500万－135833元=4864167元。

网商贴没有可贴现票据怎么申请?

在发起贴现前，登录网商银行***查询当如的贴现利率、在利率查询页面选择左边的选择承兑行名称，票据金额和到期日期，点击“查询”后即可快速查询。登录其他银行对应的企业网银向网商银行发起贴现申请。

网商贴操作步骤：企业经办人个人支付宝扫码登陆填写企业信息开通网商贴；登陆网商贴后输入票据信息，查得当前贴现利率； 登陆企业的企业网银，在线向浙江网商银行发起贴现申请，贴现款项由网商银行直接打到企业持票账户。

办理贴现的单位需要是获得了法律认可的单位，拥有独立的账户和经营证。其中，贴现的申请需要个人有良好的收入情况和还款能力。

票据权转让给网商银行后，网商银行将扣除贴现利息，将款项发放给用户。网商贴如何操作贴现？首先登录网银***查询贴现利率，然后再发起贴现。通过利率页面点击左边的承兑行名称，票据金额和到期日期，点击“查询”。登录对应银行的企业网银，然后向网商银行申请贴现。

票据贴现可以提前盘活资金，也是小微企业一个重要的融资手段。在实际经营活动中，企业之间的结算通常不会立刻给钱，而是大量使用商业票据、银行承兑票据等金融工具。网商贴开通成功后依据登录网商贴后查得的报价，即可通过其他任意银行企业网银在线向网商银行发起贴现申请，贴现成功后一般10秒内放款。

关于应收票据的会计分录怎么做?

1、收到票据时的会计分录：借：应收票据；贷：主营业务收入，应交税费应交增值税（销项税额）。或收到票据抵偿之前的应收账款；借：应收票据；贷：应收账款。

2、在企业中经常会收到其他企业的商业汇票，当商业汇票快要到期时，则企业需要及时收回。

3、取得应收票据会计分录：借：应收票据，贷：应收账款、其他应付款等，应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。

4、对于应收票据和应付票据，该如何做会计分录？应收票据的会计分录应收票据取得时：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）或借：应收票据贷：应收账款到期收回时：借：银行存款贷：应收票据到期未收回时：借：应收账款贷：应收票据票据贴现时，需区分不附追索权和附追索权的情况。

5、收到应收票据会计分录怎么做，借：应收票据，贷：应收账款，票据背书转让，借：应付账款，贷：应收票据，承兑到期进帐，借：银行存款，贷：应收票据，到期无法承兑，借：应收账款，贷：应收票据，应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

6、贷：应收账款——丙公司120000 同时应当将该承兑汇票的复印件附后作为附件。

低价购买银行承兑汇票的会计处理怎么做

首先银行承兑汇票是不允许随意买卖的，企业需要将承兑汇票贴现时需要向有资质的金融机构和企业贴现。实操中，如果企业确实是有购入承兑汇票的，根据实际支付的金额确认应收票据和银行存款的金额，其分录为，借：应收票据，贷：银行存款等。

公司去办理银行承兑票，要付一定比例的保证金时，会计分录是：借：其他货币资金-银行承兑汇票保证金 财务费用--手续、工本费 贷：银行存款 用银行承兑汇票还应付账款时。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联为卡片，由承兑银行作为底卡进行保存；第二联由收款人***行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

会计分录如下：借：应收票据100000 贷：现金***000 贷：财务费用3000 承兑银行按票面金额的一定比例向申请人收取手续费。中国承兑手续费比率为0.5～1%之间，每笔不足5元的按5元计收。汇票一经承兑，申请人即应于汇票到期前将票款足额交存其***行。银行俟到期日凭票将款项划给收款人或贴现银行。

银行承兑汇票账务处理 如果是收到货款：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——增值税（销项税额）如果是以前欠的货款：借：应收票据 贷：应收账款 承兑汇票到期后：借：银行存款 贷：应收票据 应收票据属于资产类科目，一般在专设的 应收票据 账户进行核算。

电子银行承兑汇票会计上怎么记账?

1、电子银行承兑汇票记账首先需要开通企业网银，缴纳年费，电子票据开通后才可接受电子承兑，并进行记账业务.收到时： 借：应收票据. 贷：应收账款.付款时： 借：应付账款. 贷：应收票据.承兑汇票 指办理过承兑手续的汇票。

2、收到电子银行承兑汇做账方式：接收承兑，借：应收票据；贷：应收账款；转让承兑，借：应付账款，贷：应收票据。电子银行承兑汇票记账首先需要开通企业网银，缴纳年费，电子票据开通后才可接受电子承兑，并进行记账业务.汇票可以视同现金，可以背书流通。收到谁的汇票，就记谁的账。

3、借：应收票据，贷：应收账款；承兑汇票到期后，借：银行存款，贷：应收票据，如果贴现：借：银行存款，财务费用，贷：应收票据；汇票按承兑人的不同可以分为银行承兑汇票及商业承兑汇票。

4、问题一：电子银行承兑汇票会计上怎么记账 接收承兑 借：应收票据 贷：应收账款 转让承兑 借：应付账款 贷：应收票据 问题二：收到对方的银行承兑汇票，该怎么做账 收到汇票时，给对方开具收据，收据中标明汇票金额、汇票号码。

5、电子银行承兑汇票记账首先需要开通企业网银，缴纳年费，电子票据开通后才可接受电子承兑，并进行记账业务。具体记账分借贷情况。收到电子承兑做账有这几种情况，收到银行承兑汇票时，如果是货款则是借，如果是应收票据则是贷。主营业务收入应交税费--增值税（销项税额） 。

6、在额度内由银行出具电子银行承兑汇票，并且在规定时间内此存款不允许提出。信誉不同：一般来说电子银行承兑汇票比电子商业承兑汇票更加有信誉度。银行承兑汇票的承兑人是银行，银行做担保，承兑到期后，不论出票人是否有钱，出票银行都会把这个钱转入到收款人的账户里，风险比较低。

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