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保山税务顾问会计分录-税务顾问费用

会计分录 4周前 (06-04) 26

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文章信息一览：

1、税务稽查进项税转出的会计分录借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）什么是税务稽查？税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。

2、发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

（图片来源网络，侵删）

1、借：管理费用—咨询费，贷：银行存款等科目。

2、咨询费会计分录如果咨询服务费属于你们公司的主营业务时：借：应收账款／银行存款等贷：主营业务收入应交税费－－应交增值税完了计提附加税，月末结转收入及税费。

3、咨询服务费的会计分录若咨询服务费属于公司的主营业务：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税之后计提附加税，月末结转收入及税金。

（图片来源网络，侵删）

不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。

会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应缴税金——应缴所得税借：应缴税金——应缴所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。

补交企业所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整，以前年度损益调整（ prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

汇算清缴是指每年年度终了后，会计人员需计算全年税额，根据季度预缴的所得税数额，确定该年度税额应补还是应退。

如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。本年收入查补本年的收入与增值税，除了增值税外按正常会计处理做。

税务局退给单位的个税手续费的会计分录：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应缴税费---应交增值税《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

收到退付手续费通知企业收到税务部门关于退付个税手续费的通知后，首先应对该笔业务进行登记和确认。此时，不涉及具体的会计处理。记录银行存款增加当企业实际收到税务部门退付的个税手续费时，应将其计入银行存款科目。

税务机关返还的代收代缴手续费奖励给员工的会计分录是：收到返还手续费时：借：银行存款贷：其他应付款奖励给员工时：借：其他应付款贷：银行存款其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”收到返款：借：银行存款，贷：其他收益，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。公司拿出钱奖励财务部办税员：借：应付职工薪酬，贷：银行存款。

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