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会计1x考试税务题目-税务会计考试题型

会计考试 10个月前 (05-30) 151

文章阐述了关于会计1x考试税务题目，以及税务会计考试题型的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

1、根据现行所得税法规定，应权责发生制计入当期损益，进行税前扣除，2013年预提售后服务200万元，实际发生50万元，在汇算清缴时只允许扣除50万元，应调增当期应纳税所得额150万元。

2、按照当期根据税法规定计算的应交所得税，确认所得税费用。

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3、首先、要计算会计利润：收入-成本-费用=560-400+86-66-34-86-30+34+10-25=50.6万元；确认各项纳税所得额调整金额：（1）新技术研究开发费用，税法规定加计50%扣除，开发费用30万可加计扣除（调减）：30X50%=15万元。

4、基础会计一道题目求助 9000+5000+3200-8800-770=7630 本期发生的坏账-收回的以冲销的坏账-以计提的关于基础会计一道题目借方：现金100万贷方：长期借款100万。企业向银行借入100万，说明企业的现金增加了，也就是资产增加了，那么负债肯定也是增加了，所以贷记长期借款。

5、贷款指贷款给他人的行为。根据这一规定，不论金融机构或其他单位，借贷行为发生资金贷与他人使用的行为，应被视为已经发生，根据金融和保险业税目征收营业税。 B也排除？3：ABC已经被排除了，所以只有D。

（图片来源网络，侵删）

本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）本月应缴纳的增值税税额=170000-88900=81100（元）。

增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

甲公司需要向税务部门缴纳的增值税合计数为：应纳增值税额 + 城建及教育附加税额 = 185万元 + 11万元 = 196万元（5）计算项目5月份应预缴增值税、确认销项税金额。

【答案】D。解析：实质重于形式原则要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅按照交易或者事项的法律形式作为会计确认、计量和报告的依据。本题甲公司发行的是可转换公司债券，从形式上属于金融负债，但甲公司将其中一部分划分为权益工具，体现实质重于形式原则要求。

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【答案】C。解析：注册会计师在将分析程序用作风险评估程序时，应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。C选项错误。故本题选C。【答案】C。

考试时一定要明确区分属于哪一税目，否则还会影响应纳税额的计算性问题。

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