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代办票据贴现业务会计分录-票据代理贴现业务

会计分录 1个月前 (05-29) 26

文章信息一览：

借：银行存款（贴现净额）贷：财务费用（票面利息-贴现利息）应收票据（面值）带息票据是指商业汇票到期时，承兑人除向收款人或被背书人支付票面金额外，还应按票面金额和票据规定的利息率支付自票据生效日起至票据到期日止的利息的票据。

当企业贴现时，应计提贴现费用并计入资产和负债。

（图片来源网络，侵删）

借：银行存款（贴现净额）借：财务费用（贴现利息）贷：应收票据（贴现金额）这个分录表示企业将一张应收票据进行贴现，贴现的净额存入银行存款账户，同时支付了一定的贴现利息，该利息被记录在财务费用账户中。

卖方付息：即贴现利息由卖方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行直接从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收。买方付息：即贴现利息由买方支付的票据贴现行为。

1、借：银行存款，财务费用，贷：应收票据；贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税***和商品发运单据复印件。

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2、收到承兑：借：应收票据。贷：应收账款。贴现：借：银行存款。财务费用。贷：应收票据。汇票到期无需处理：注意：要建立承兑汇票备查簿，记录承兑汇票的取得，汇票上的信息，及支付等情况，因为有可能因为下一手的原因导致承兑汇票无法兑现，到时需要进行补证，以备不时之需。

3、该题按“商业汇票”做就可以了，因为商业汇票按承兑人不同可以分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、银行承兑汇票贴现会计分录：借：银行存款等，借：财务费用，贷：应收票据。

银行承兑汇票贴现会计分录：借：银行存款等，借：财务费用，贷：应收票据。

相关分录如下：借：银行存款（票据面值-贴现利息）财务费用（贴现利息）贷：应收票据贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期其中关于贴现期的计算需要遵循出票日和到期日两者只计算的一天的原则，即算头不算尾，或者算尾不算头。

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

带息应收票据贴现的账务处理根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，编制会计分录如下：借：银行存款贷：应收票据——XX企业财务费用在贴现分录中“财务费用”账户所记的金额实际上是票据在持有期间的票面利息收入大于票据贴现利息差额。

银行承兑汇票贴现，借记收到的款项，贷记应收票据，差额借记或贷记财务费用。

银行承兑汇票具有风险低、流动性强等优点，可以有效节约资金成本，当票据到期后，银行具有见票即付的义务。银行承兑汇票贴现时，应如何做会计分录？银行承兑汇票贴现时的会计分录借：银行存款（实际收到的金额）财务费用（贴现利息）贷：应收票据（票据的票面价值）票据贴现的相关知识 ①票据贴现的条件。

1、票据贴现会计分录：借：银行存款贷：短期借款财务费用—利息票据贴现票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息（贴现折价）后的余款付与企业，称为应收票据贴现。

2、票据贴现的会计分录贴现时：借：银行存款财务费用—利息贷：短期借款票据到期，当出票人向银行兑付票据和利息时，其会计分录如下：借：短期借款贷：应收票据贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

3、将收到的商业承兑汇票提前贴现，分两种情况做会计分录。

4、贴现票据会计分录贴现时：借：银行存款贷：短期借款财务费用—利息票据到期时，如果出票人能够按期向银行兑付票据和利息，则会计分录为：借：短期借款贷：应收票据票据到期时，如果出票人不能按期向银行兑付票据的本金和利息，拖欠债务，那么企业应该承担这笔负债，将银行存款偿付给贴现银行。

银行承兑汇票贴现会计分录：借：银行存款；贷：应收票据，贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为，即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行，以提前获得现金。贴现利息：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。

银行承兑汇票贴现会计分录：借：银行存款等，借：财务费用，贷：应收票据。

承兑贴现的会计分录该怎么做呢？承兑汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的贴现主要是指持票人持未到期的汇票去银行或者市场上转让的一种行为贴现：是指在票据尚未到期之前，持票人将票据在市场上进行贴现的行为，受让人需要支付将票据到期日价值扣除贴现利息的金额。

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