交个税的会计分录-个税计提和发放分录

本篇文章给大家分享交个税的会计分录，以及个税计提和发放分录对应的知识点，希望对各位有所帮助。

文章信息一览：

• 1、办理外经证缴纳个税的会计分录怎么做
• 2、计提、交纳个人所得税的会计分录
• 3、计提和发放工资,代扣社保.个人所得税的分录
• 4、代扣代缴的个人所得税怎样做分录?
• 5、工资个税怎么做会计分录?
• 6、缴纳上月附加税和个税的会计分录怎么做?

办理外经证缴纳个税的会计分录怎么做

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%，纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。会计分录：借：应交税费—应交增值税—预缴税款，贷：银行存款。

企业职工工资达到5000元起，应按现行税法规定缴纳个税。对于企业承担的个税部分，会计人员应如何编制会计分录？来跟着深空网一起了解吧。

个人取得收入超过个税起征点5000元时，需要缴纳个人所得税。

计提、交纳个人所得税的会计分录

个人所得税的纳税义务人个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其中居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

企业员工缴纳个人所得税，一般都是在发放工资时进行扣缴。那么计提个税和缴纳个税的会计分录是什么？个税缴纳一直以来都是会计人员较为关注的话题，本文就主要介绍计提个税和缴纳个税的会计分录。

个人在取得经营收入或劳务收入时，应按现行税法规定缴纳个人所得税。比如工资薪金超过5000元，需缴纳相应的个税。

作为一名财会人员，缴纳个人所得税会计分录是日常工作中是必须要做的内容之一，也是大家最为基础的专业技能，不过还是有部分小伙伴不太清楚这个分录怎么做，下面深空网几跟大家讲解。

计提和发放工资,代扣社保.个人所得税的分录

计提时会计分录：借：管理费用-员工工资10000元，借：管理费用-社保2000元，贷：应付职工薪酬12000元。发放时会计分录：借：应付职工薪酬12000，贷：银行存款8800，贷：其他应付款-社保3000，贷：应交税费-个税200元。

工资分配时：借：管理费用或其他相关费用；贷：应付工资薪酬--应付工资；发放工资时：借：应付工资薪酬--应付工资；贷：其他应付款——社保（个人负担部分）、住房公积金（个人负担部分）、应交税费、银行存款或库存现金；交税时：借：应交税费——个人所得税；贷：银行存款或库存现金。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

代扣代缴的个人所得税怎样做分录?

1、代缴个人所得税会计分录如下：公司从工资中代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税 公司代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业代缴个人所得税，应通过“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

2、代扣代缴个人所得税的会计分录包括三个环节：计提工资、发放工资和缴纳个人所得税。其中，计提工资时的会计分录为：借：管理费用/销售费用/开发成本等；贷：应付职工薪酬。发放工资时，代扣代缴个人所得税的会计分录为：借：应付职工薪酬；贷：应交税费-应交个人所得税；同时还需要记账银行存款或现金。

3、劳务费代缴个税的会计分录通常遵循以下步骤：当企业支付劳务费给个人时，应借记“管理费用”等相应的成本费用科目，同时贷记“银行存款”或“其他应付款”。在发放劳务费的同时，如果企业代扣了个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”。

4、应交税费-代扣代缴个人所得税 实际缴纳个人所得税：借：应交税费—代扣代缴个人所得税 贷：库存现金/银行存款 个人所得税的纳税义务人 在中国境内取得所得的居民和非居民。既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

5、银行扣缴个税时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 应交税费核算规定如下：①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

工资个税怎么做会计分录?

1、计提个税时的会计分录：- 借：应付职工薪酬—工资；- 贷：应交税费—应交个人所得税。 缴纳个税时的会计分录：- 借：应交税费—应交个人所得税；- 贷：银行存款。综上所述，缴纳个税的会计分录包括计提工资和实际发放工资两个环节。

2、计提个人所得税会计分录解决如下：计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬；实际发放：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；上交给税务机关：借：应交税费--代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（存现金）。

3、个人所得税的会计分录写法如下：写法 代扣个人所得税时 借：应付职工薪酬——工资、奖金、补贴、津贴等。贷：应交税费——应交个人所得税。企业交纳个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税。贷：银行存款。

4、企业实际发放工资时：借：制造费用—工资（销售费用管理费用），贷：应付职工薪酬。计提本月代扣代缴个人所得税会计分录：借：应付职工薪酬，贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税。交纳个所税时，会计分录如下：借：其他应付款—代扣代缴个人所得税，贷：银行存款。

缴纳上月附加税和个税的会计分录怎么做?

1、缴纳各项税费会计分录：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-未交增值税，应交税费-消费税，应交税费-车船税，应交税费-资源税，应交税费-企业所得税，应交税费-个人所得税，应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，应交税费-环境保护税等，贷：银行存款。

2、以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的分录怎么写 本月结转未交增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

3、—应交地方教育费附加上月缴纳附加税费时，会计分录为：借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款企业上月缴纳附加税费，首先应计提附加税费，通过“税金及附加”科目进行核算，缴纳时通过“应交税费”科目进行附加税费的核算。

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