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计提工资不发会计分录-计提的工资不发了做什么科目

会计分录 3周前 (04-25) 14

文章信息一览：

借：未付职工薪酬，贷：现金，月末时再分派工资到管理费用，制造费用，生产成本中去。会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。

职工未领取工资的会计分录为：借：库存现金贷：其他应付款——XXX 待职工来领取时，会计分录为：借：其他应付款——XXX 贷：库存现金其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

（图片来源网络，侵删）

借：管理费用/销售费用等有关科目贷：应付职工薪酬 ***费提取，期末前没有用掉的要冲回。工会经费的提取和***费一样，但要注意必须取得工会的专用收据。

计提工资、发放工资，根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定，应用“应付职工薪酬”科目予以归集核算。

如果是发放差额，在其他应付款科目中，对个税无关。去年发放的工人工资本月来记帐怎样记？成本费用上年应该已经计提了吧？今年直接借记应付职工薪酬（应付工资），贷记现金（银行存款）。

（图片来源网络，侵删）

注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：次月发放工资时：借：应付职工薪酬——工资；贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）。

1、职工未领取工资的会计分录为：借：库存现金贷：其他应付款——XXX 待职工来领取时，会计分录为：借：其他应付款——XXX 贷：库存现金其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

2、确认工资是否已经超过纳税标准，如果已经超过了，那么需要缴纳个人所得税。如果还没有达到纳税标准，那么可以暂时不缴纳个人所得税。

3、计提工资、发放工资，根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定，应用“应付职工薪酬”科目予以归集核算。

4、计提工资：借：××费用（管理/销售等）；贷：应付职工薪酬——工资。计提社保（企业部分）：借：××费用（管理/销售等）；贷：应付职工薪酬——社保。

企业当月支付给员工的工资，大多是下月才支付给员工，而在当月做账的时候就需要将应付工资给填写上，等下月统一从银行账户中扣款了后，再重新写一张发工资的会计分录。

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不需要计提。

企业员工应付未付的工资，只需要做计提工资分录，不做发放工资分录就是了。计提工资的时候，借方通过管理费用等科目核算，贷方通过应付职工薪酬科目核算。计提工资的账务处理是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。

借：应付职工薪酬贷：库存现金（或银行存款）贷：其他应付款-某员工 c、次月补发放该工资时的会计分录：借：其他应付款-某员工贷：库存现金（或银行存款）以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。

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