增值税进项税会计分录-增值税进项税会计处理
本篇文章给大家分享增值税进项税会计分录，以及增值税进项税会计处理对应的知识点，希望对各位有所帮助。
文章信息一览：
- 1、进项税额会计分录是什么?
- 2、一般纳税人的进项和销项分录怎么做
- 3、增值税抵扣的会计分录怎么做?
- 4、增值税会计分录
- 5、增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写
- 6、销项税和进项税抵扣分录怎么处理
进项税额会计分录是什么?
进项税是企业购买商品或接受服务时向供应商支付的增值税额，其会计分录处理如下：确认***购成本 当企业***购商品或接受服务并支付款项时，应确认***购成本。会计分录为：借：库存商品/服务费用；贷：应付账款/银行存款。确认进项税 同时，应确认***购产生的进项税。
进项税和销项税月底处理会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（销项税），借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—应交增值税（进项税），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
进项税额通常是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
进项税额的会计分录 借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产等 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款 进项税额和销项税额的区别 进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用***记载的税额，进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。
应交税费——应交增值税（进项税额转出）应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
一般纳税人的进项和销项分录怎么做
1、一般纳税人期末税金进项和销项结转的会计分录如下：借：应交税费应交增值税此部分表示企业本期销售商品或提供服务所产生的销项税额。贷：应交税费应交增值税此部分表示企业本期购进商品或接受服务所支付的进项税额。
2、在会计处理中，一般纳税人对于购进和销售的业务，需要进行不同的账务处理。
3、在处理一般纳税人购买原材料并支付款项的情况下，应当进行如下会计分录：当款项已经支付时，应记录如下分录：借记原材料账户，金额为85470.18元，同时借记应交税金——应交增值税（进项税）账户，金额为145293元，贷记银行存款账户，金额为100000.11元。
4、确认销售收入 当企业完成销售交易并收到客户支付的款项时，应确认销售收入。会计分录为：借：应收账款/银行存款；贷：主营业务收入。确认销项税 同时，应确认销售产生的销项税。会计分录为：借：应收账款/银行存款；贷：应交税金-应交增值税（销项税额）。
5、企业在购进货物时，会计分录应为借：原材料等，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款等。销售货物时，则应借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）。
增值税抵扣的会计分录怎么做?
借：主营业务收入，贷：本年利润，借：本年利润，贷：主营业务成本。月底进项大于销项可以不做分录。月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税，次月税款缴纳，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
在完成***的认证后，抵扣联应与认证结果通知书一同妥善保管，以备税务机关检查。认证结果通知书作为记录***认证情况的重要文件，需要与抵扣联一起存档。年末时，企业需要将当年所使用的增值税专用***抵扣联和对应的认证结果通知书整理装订，与其他重要的会计档案一并存档，确保资料的完整性和可追溯性。
月末，一般纳税人要对销项和进项税额进行抵减，计算出企业应交的增值税额。
增值税待认证进项税认证后会计分录如下：取得进项票当月认证，其会计分录如下：借：相关科目，贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）。待认证进项税额转入抵扣时，其会计分录如下：借：应交税费一应交增值税（进项税额），贷：应交税费一应交增值税（待认证进项税额）。
业务招待费是企业生产经营中经常发生的费用支出，可以计入“管理费用”或“销售费用”科目中进行核算。
对于一般纳税人而言，在预缴增值税时，会计分录应为：借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 在进行增值税申报时，需要在增值税申报表中填写相关的预缴税额。具体来说，“本期已缴税额”栏位应填写实际缴纳的税额，“分次预缴税额”栏位则应填写预缴的增值税额。
增值税会计分录
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。
2、缴纳增值税的会计分录做法如下：对于小规模纳税人： 缴纳时：直接做缴纳的分录。
3、到了下月，企业需进行税款的缴纳。此时的会计分录为：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。这一分录表示，企业已从银行账户中划拨相应款项用于支付上一个月未交的增值税。值得注意的是，若上月的已缴税金在上月交纳时，会计分录则有所不同。
4、发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用***做相反的会计分录。
5、增值税会计分录主要分两种情况：当进项税额大于销项税额时：不需要进行特别的账务处理，这部分多余的税额会直接作为留抵税额，留在账户里备用。当销项税额大于进项税额时：首先计算应交增值税：用销项税额减去进项税额，再减去以前留抵的进项税额，得到的结果就是本期需要交的增值税。
6、缴纳增值税的会计分录，咱们得分两种情况来看哦：如果是小规模纳税人：分录很简单：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。如果是一般纳税人：首先，你得结转本月应交的增值税：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。
增值税专用***进项税额抵扣的会计分录怎么写
1、进项税和销项税月底处理会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（销项税），借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—应交增值税（进项税），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
2、应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 而如果是小规模纳税人，购进货物的进项税额不能抵扣，会计分录应为：借：固定资产-电脑（价税合计）贷：银行存款 假设某单位为一般纳税人，购买了一台电脑并收到增值税专用***。***显示金额为4900元，税额为833元，总计5733元。
3、在收到增值税专用***时，会计分录应体现抵扣税额，具体如下：借：管理费用 应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款或其他应付账款 这一操作表示企业购入商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，从而减少企业的实际税负。
4、进项税额抵扣的会计分录，涉及借贷两方。借方记应交税费-应交增值税，贷方根据业务情况，可能记在应付账款、应付票据或银行存款等科目下。一般来说，当企业购买商品或接受服务并支付款项时，会取得增值税专用***。这张***上注明的税额，就是可以抵扣的进项税额。
5、企业为增值税一般纳税人，其***购原材料，支付货款并取得相应的增值税专用***，企业已经勾选认证该***，其相应的进项税抵扣会计分录如下：借：原材料，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。
销项税和进项税抵扣分录怎么处理
1、确认销项税 同时，应确认销售产生的销项税。会计分录为：借：应收账款/银行存款；贷：应交税金-应交增值税（销项税额）。进项税的会计分录处理 进项税是企业购买商品或接受服务时向供应商支付的增值税额，其会计分录处理如下：确认***购成本 当企业***购商品或接受服务并支付款项时，应确认***购成本。
2、进项税和销项税月底处理会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（销项税），借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—应交增值税（进项税），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3、一般纳税人企业在进行税务处理时，会涉及进项税和销项税的结转。如果企业未支付未交增值税，结转时需要做相应的分录。首先，当结转进项税时，会计分录为：借方记录“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”，贷方记录“应交税费——应交增值税——进项税额”。
4、如果进销都有余额，书本上的正规做法是这样结转的：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 个人建议年终做一次结转就可以，日常不必结转。
5、进项税额可以理解为买东西时发生的增值税款，而销项税额可以理解为卖东西时收到的增值税款。
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