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所得税年报会计分录-所得税年报流程

会计分录 4小时前 2

文章阐述了关于所得税年报会计分录，以及所得税年报流程的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

在进行企业所得税年度汇算清缴时，首先计算全年应交所得税额减去已预缴税额，如果结果为正数，表示需要补缴税款。此时，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。

计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

（图片来源网络，侵删）

进入到所在地的地税网站点击企业所得税年度申报导出企业所得税年报的电子档样版根据汇算清缴的报告进行填写填写完毕后，将电子档导入申报即可完成。

1、简单来说，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减。

2、相反，如果需要进行调减，则会计分录为：借记“应交税费—应交所得税”，贷记“以前年度损益调整”。这表明企业某些事项导致了税前扣除额减少，因此可以减少应交的所得税。这一调整有助于企业准确核算其应纳税所得额，确保税务合规。

（图片来源网络，侵删）

3、企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

1、汇算清缴应补交所得税的会计分录，涉及到对去年年报中相关数据的调整，应通过“以前年度损益调整”科目进行。具体操作如下：借方：以前年度损益调整贷方：应交税费－应交所得税这一过程反映了对去年年报数据的调整。

2、在进行财务补提分录时，需根据具体情况进行操作。首先，针对需要调整的上一年度损益，进行借项处理，即“以前年度损益调整”科目增加2000.00元，同时，在贷项处理中，“应交税金--所得税”科目也增加2000.00元，以反映应补交的税款。

3、首先，需将补交的所得税提取出来，具体操作为：借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税这一步骤的目的是将需补交的所得税金额从“以前年度损益调整”账户中转移至“应交税金--所得税”账户，以准确反映公司的应交税金情况。

关于所得税年报会计分录，以及所得税年报流程的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。