注册会计师税法教程-注册会计师税法章节目录
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注册会计师《税法》巧记忆企业所得税总结
注册会计师税法的复习技巧打牢基础：考生要想学习好税法，更重要的是要深入学习税法的一些知识点。从每一个知识点学习。只有这样，我们才能充分掌握知识点，打下坚实的基础。
《税法》的重点内容税法的重点是增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税等章节。增值税、所得税增值税、所得税学习难度较大、考试所占分值较大，综合题常常涉及到这部分内容。
对税法的复习方法要***用抓小放大，反复复习的方法，这样会达到较好的记忆效果。每年的注册会计师考试税法变化较大，要特别关注教材变化点，新增的内容考到的概率很大。
2020年注册会计师《税法》知识点:应纳税额的计算
房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目（无论新项目还是老项目），都按照5%的征收率计算应纳税额。 预缴税款：小规模纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
法律主观：计算出销项税额和进项税额后，就可以得出实际应纳税额的纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
直接法，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。间接法，在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
法律主观：个人所得税的应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。以工资为例，应纳税所得额为每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除等扣除后的余额。而税率为3%至45%的超额累进税率。
【知识点】生产销售环节应纳消费税的计算 生产销售环节应纳消费税的计算 直接对外销售应纳消费税的计算 直接对外销售应税消费品涉及三种计算方法：从价定率计算。
个人所得税法对营业收入应纳税额的规定：公式 应纳税额=年应纳税所得额适用税率-速算扣除。或者=（年收入总额-成本、费用、损失）适用税率-速算扣除。
注册会计师考试--税法
1、不要按照实务中的一些“土办法”或“政策执行差异”来解
2、基础的知识点容易在客观题中出现，需要理解记忆；重难点知识经常以主观题的形式考查，需要在深入理解的基础上活学活用。基础知识务必抓牢CPA税法考试内容涉及广泛，考点很细。
3、注册会计师《税法》科目怎样备考重视基础学习注册会计师考试命题的知识点非常琐碎和细节，考生在备考时务必要打牢基础，有了扎实的基础，在后续的学习过程中才能熟练掌握并运用。
4、《财务与会计》与《涉税服务实务》组合，这是税务师考试中较有难度的科目组合，建议有基础，计算能力较强的考生可以选择这两个科目组合。
5、年注册会计师考试刚刚结束，以下是深空网根据同学们第一场考试后反馈回忆的《税法》真题整理，答案并非官方答案，由于题干回忆不一定完整严谨可能发生偏差，仅供同学们参考本场考试考核了哪些知识点。
注册会计师《税法》知识点:进口关税完税价格的确定
1、进出口关税的完税价格按标的物分为【货物】和***内的个人【物品】两大类。
2、进口关税计算公式 从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格（即CIF）×进口从价关税税率；常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费；CIF=（FOB+运费）/（1-保险费率）。
3、出口关税定义：出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格，扣除出口关税后，作为完税价格。离岸价格不能确定时，完税价格由海关估定。
4、中国关税的基本计税方法，主要为从量税和从价税，这也是国际上通常***用的计税标准。
5、进口情况下，需缴纳关税和增值税。 进口关税的完税价格，以CIF价格为准。如果进口合同中的价格条款为FOB或FCR，则在向海关进行申报时应提供国际运费***和保险费***（FOB），或保险费***（FCR），以向海关证明价格构成。
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