建筑会计项目流量管理-在建工程科目流量

文章阐述了关于建筑会计项目流量管理，以及在建工程科目流量的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

• 1、我们是建筑公司,请问应该如何控制项目部门的现金流量呢?
• 2、《现金流量管理规范操作》详细内容涉及哪些方面?
• 3、中级会计师《财务管理》知识点:项目现金流量

我们是建筑公司,请问应该如何控制项目部门的现金流量呢?

1、这个科目不涉及现金流，它是营业收入和营业成本的差，通常的会计分录：借：主营业务成本，借工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。

2、二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

3、TBT有两种方式：一是公营机构通过TOT方式有偿转让已建设施的经营权，融得资金后将这笔资金入股BOT项目公司，参与新建BOT项目的建设与经营，直至最后收回经营权。二是无偿转让，即公营机构将已建设施的经营权以TOT方式无偿转让给投资者，但条件是与BOT项目公司按一个递增的比例分享拟建项目建成后的经营收益。

4、对现流量表的分析包括以下方面：（1）总体分析：分析企业现金净流量的情况，为经营管理决策提供依据。（2）结构分析：包括经营活动产生现金流量、投资活动产生现金流量、筹资活动产生现金流量分别占现金及现金等价物净增加额的比重以及各自结构的分析。通过结构分析，分析企业产生现金流量的能力。

《现金流量管理规范操作》详细内容涉及哪些方面?

首先，深入研究现金流量基本理论，包括探讨现金与现金流量的定义、分类，以及现金流量的影响因素和管理意义。这部分为构建现金流量管理体系提供了坚实的理论基础，为现金流量管理控制系统的构建提供了理论支持。

此书深入浅出地阐述了现金流量管理的基本规则和操作技巧，旨在帮助读者理解和掌握这一财务管理核心领域的实践知识。无论你是企业财务管理人员，还是希望提升个人财务管理能力的读者，都能从中获益匪浅。通过规范的操作流程，你将能更好地控制企业的资金流动，确保企业的健康发展。

中小企业可以从以下几个方面完善：第一，优化信用政策，建立客户数据库，保证一定的应收账款收现率，减少坏账损失。有条件的企业也可通过应收账款融资，加速资金回笼。第二，合理利用商业信用，保证一定的现金留存。第三，深挖成本控制潜力，减少付现成本的发生。

规范现金流管理 正所谓无规矩不成方圆，有严格规章制度的企业往往能走得更远，管理现金流也应该如此。老账人建议规范现金流管理，首先需要梳理分清支出与收入，作为两条独立的线路统计计算，保障收支账目清晰明确。

其主要内容包括：现金收付管理：确保现金的安全保管和准确计算，建立严格的收付流程和授权机制，限制现金的使用和接触，以防止***和错误。现金流量管理：建立现金流量预测和监控机制，合理规划和运用现金，避免***或过剩，确保资金的流动性和稳定性。

主要表现为贷款期限与客户生产经营周期或现金流不匹配，最常见的是“短贷长用”。④操作风险。主要表现为：授信额度理论值测算不规范或有意虚增授信额度理论值；超授信额度发放流动资金贷款；保证担保额度测算不准确，抵押物抵押值高估等。

中级会计师《财务管理》知识点:项目现金流量

1、现金流量分析是中级会计考试中《财务管理》的重要知识点，框架可分为获取现金能力分析和收益质量分析，涉及的内容包括营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率、净收益营运指数、现金营运指数等。

2、中级会计《财务管理》考点提炼：年金净流量与现值指数 年金净流量 （一）计算公式 年金净流量=现金净流量总现（终）值/年金现（终）值系数 （二）判定标准 （1）年金净流量指标的结果大于零，说明每年平均的现金流入能抵补现金流出，投资项目的净现值（或净终值）大于零，方案可行。

3、【提示】为简化计算，垫支的营运资金在营业期的流入流出过程可忽略不计，只考虑投资期投入与终结期收回对现金流量的影响。

4、中级会计财务管理考点解析：项目现金流量 现金流量（Cash Flow）是指由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支。现金净流量（Net Cash Flow，简称NCF）现金收入称为现金流入量，现金支出称为现金流出量，现金流入量与现金流出量相抵后的余额。一般情况下，现金流量指的是现金净流量。

5、一）初始现金流出量是指投资项目增加的现金支出额，一般包括固定资产的投资支出，像是厂房的改造、设备的购买运杂费以及安装费等等，还有一些垫支的流动资金，这些都属于初始现金的流出量，举个例子，就是在公司即将开业时，购买的一系列的东西。

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