留抵税额会计分录例题-留抵税额如何做分录
接下来为大家讲解留抵税额会计分录例题，以及留抵税额如何做分录涉及的相关信息，愿对你有所帮助。
文章信息一览：
企业留抵退税会计分录怎么做?
1、借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税，收到实际退税后，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款，交增值税（留抵退税）”科目，予以全额冲减；若主管税务机关核准的留抵退税额小于申请的留抵退税额，差额部分也用红字冲减，会计分录与不予核准的类同。
2、税务机关发放退税，也可以通过现金的方式，将退税款直接支付给纳税人。
3、在留抵退税的核算处理中，企业需要根据税务局规定的审批文件进行核算，在账务处理上，主要包括以下几种情况：全部抵扣：当企业在一定时期内的应纳税额未超过退税留抵金额时，可以全部抵扣。
留抵税额怎么做分录
企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用***或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。
期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录.期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—增值税留抵税额。
第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——增值税留抵税额。
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。
期末留抵税额会计分录
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。
期末留抵税额会计分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——增值税留抵税额。
期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录.期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
取得进项税***时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：进项税：借：库存商品—应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款/库存现金/应付账款。销项税：借：银行存款/库存现金/应收账款，贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税（ 销项税额 ）。
期末留抵税额是指增值税进项税额大于销项税额，两者之间形成的差额。对于不足抵扣的部分，可在下月继续抵扣。
关于留抵税额会计分录例题，以及留抵税额如何做分录的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。
