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资金存入期货账户会计分录-期货资金流入说明什么

会计分录 6天前 11

文章阐述了关于资金存入期货账户会计分录，以及期货资金流入说明什么的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

二者支付是都在“其他货币资金”科目核算，都是属于“货币资金”。

相关准则“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。

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按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算。

期货交易的会计分录，交纳初始或追加保证金时，借是指期货保证金，贷是指银行存款。商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算。

客户当日结算盈利：借：应收货币保证金——期货交易所贷：应付货币保证金——xx客户（2）客户当日结算亏损，则做相反的会计分录。在结算中，如果期货公司与期货交易所的结算金额与客户结算金额产生差异的，那么应当计入“结算差异”科目借方或贷方。

（图片来源网络，侵删）

期货交易手续费的会计分录借：投资收益贷：银行存款银行存款是什么？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

其他货币资金”科目。资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

资产负债表日，如果衍生工具的公允价值要比其账面余额的差额要高，那么借记科目是衍生工具，贷记科目为公允价值变动损益科目。如果公允价值要比账面余额的差额低，则应当做相反的会计分录。当衍生工具终止确认的时候，应当比照交易性金融资产、交易性金融负债等科目有关规定进行相关处理。

期货平仓的会计分录如果公司的期货交易属于投资性质，那么会计处理完全可以按照原来的核算方式，贷or借：投资收益就可以了。

向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按照存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。当企业取得衍生工具时，则按照其公允价值借记“衍生工具”科目，按照发生的交易费用借记“投资收益”科目，按照实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

期货收益的计算公式为：浮动盈亏=（当天结算价-开仓价格）×持仓量×合约单位-手续费；多单盈亏=（平仓点位-开仓点位）*手数；空单盈亏=（开仓点位-平仓点位）*手数。举例来讲：一吨铜的价格是7万，一手就需要35万，按照保证金比例10%计算。这样在期货上交易一手铜所需要的资金是5万。

空单盈亏=（开仓点位-平仓点位）*手数举例来讲：一吨铜的价格是7万，一手就需要35万，按照保证金比例10%计算。这样在期货上交易一手铜所需要的资金是5万。如果铜盈利1000点获利平仓，那么这一手铜盈利5000元。

关于资金存入期货账户会计分录，以及期货资金流入说明什么的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。