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期末会计分录-期末会计分录结转

会计分录 10个月前 (06-12) 145

文章阐述了关于期末会计分录，以及期末会计分录结转的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

年末结账会计分录怎么做年末结账会计分录主要涉及结转本年利润，利润分配，结转利润分配，具体如下：年末结账会计分录（一）本年利润结转未分配利润结转本年利润年度终了，企业应将全年实现的净利润。

先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

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余额全部转往利润分配如余额在贷方，则借本年利润，贷利润分配-未分配利润如余额在借方（亏损），则借利润分配-未分配利润，贷本年利润本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

“资产减值损失”账户属于损益类账户，借方代表损失的增加，贷方代表损失的减少，并且应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。期末，应将“资产减值损失”科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。应该注意的是：资产减值损失一经确认，在以后的会计期间不得转回。

会计分录，简称分录，是对每项经济业务列示应借、应贷的账户名称（科目）及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。

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期末损益结转会计分录如下：先结转收入，借：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，贷：本年利润。结转成本、费用和税金，借：本年利润，贷：主营业务成本。主营业务税金及附加，其他业务支出，营业费用，管理费用，财务费用，营业外支出，所得税。

损益类科目核算企业取得的收入和发生的成本费用，其核算目的是为“本年利润”服务。

损益类科目，主要包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加等，到了期末，如何结转？期末损益如何结转？期末时，损益类科目累计余额应转入“本年利润”账户，通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损。

贷：银行存款（库存现金）结转费用时：借：管理费用（制造费用）（销售费用）贷：应付职工薪酬月末结转本年利润时：借：本年利润贷：管理费用（制造费用）（销售费用）实发工资与计提工资的区别预先计入账本但未实际发生的费用支出，（债权发生制）不能随意预支账款。

月底结转：借：销售费用管理费用制造费用贷：应付职工薪酬发放工资：借：应付职工薪酬贷：应交税费－应交个人所得税库存现金或银行存款什么是应付职工薪酬？应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

企业发放工资会计分录如下：借：应付职工薪酬，贷：应交税费—应交个人所得税，贷：库存现金或银行存款。

月末结转：借：收入、得利类科目（如主营业务收入）。贷：本年利润。借：本年利润贷：成本费用、损失类科目年度结转，本年利润。贷方余额时，会计分录为：借：本年利润。贷：利润分配-未分配利润如为借方余额，作相反分录。结转后本年利润余额为零。

企业结转应付职工薪酬的会计分录，应该借记相关成本费用类科目，贷记应付职工薪酬。具体如下：借：生产成本（工人工资），借：制造费用（车间管理人与和辅助人员工资），借：管理费用（管理人员工资），借：销售费用（销售人员工资），贷：应付职工薪酬—工资。

应付职工薪酬月末不需要结转，发放的时候才写分录。借：管理费用-工资，借：销售费用-工资，借：生产成本-直接人工等，贷：应付职工薪酬-工资，发放工资的时候，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款-个人社保费，贷：其他应收款-个人公积金，贷：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。

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