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账实不符的会计分录-账实不符如何调整

会计分录 4个月前 (06-11) 62

接下来为大家讲解账实不符的会计分录，以及账实不符如何调整涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

文章信息一览：

1、红字调整法，先做红字分录，借：经营费用（红字），贷：现金（红字），做正确的分录，借：其他业务支出（蓝字），贷：现金（蓝字），蓝字调整法，直接做分录，借：其他业务支出（蓝字），贷：经营费用（蓝字），红字调整法比较直观，不容易出错，蓝字调整法做的分录少，容易错。

2、涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算：费用增加、收入减少导致利润减少，借记“以前年度损益调整”科目；费用减少、收入增加导致利润增加，贷记“以前年度损益调整”科目。最后将净利润的影响数转至“利润分配——未分配利润”中，然后相应地调整“盈余公积”。

（图片来源网络，侵删）

3、如果是跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

4、一）去年记错的科目，今年该怎么调整？借：其他应付款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润注：同时调整今年会计报表的年初数借：银行存款贷：库存现金在不影响上年利润，可直接调整会计科目。

5、\x0d\x0a这样做会至银行存款借贷方同时多出两个数字（不影响余额）。\x0d\x0a也可直接调整原两张错误凭证至正确。

（图片来源网络，侵删）

应设置和运用“待处理财产损溢”账户“待处理财产损溢”账户是用来核算企业在财产清查过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损价值的账户。“待处理财产损溢”账户用途：为了核算和监督财产清查结果的账务处理情况，需要设置“待处理财产损溢”账户。

一。过渡性科目就是不具有资产负债权益实质性意义，过渡性科目一般是指期末要结转，不留余额的科目。主要指期间费用类，当然也包括：固定资产清理、待处理财产损益等但又是企业会计核算中一部分的这类科目。各举一些例子就会清楚一些待处理财产损益。

代付过渡户也就是相当于“批量代付业务资金集中过渡户，是相当于个银行内部收款科目。对每个人都是有用处的。意思是将收取到的手续费放到这个科目当中了，但是这可能是银行失误，一不留心将自己内部的一些东西也给显示出来了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

建议现查明原因。确认是应收账款期初余额不正确，如果实际大于账面价值的。借：其他应收款－任人承担部分。库存商品（或原材料）记账差错或金额、数量计量差错。贷：应付账款。确认是应收账款期初余额不正确，如果实际小于账面价值的。借：应付账款。贷：营业外收入。

借：应付账款贷：应收应付对冲借：应收应付对冲—中转科目贷：应收账款应收账款与应付账款根据企业实际情况是可以对冲的。比如两家企业相互进行***购，发生应收和应付账款，那么就可以相互抵消。企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。

跨年其他应收款入错了应付账款，原路用红字冲销，再蓝字正确分录。

不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。

用红字做去年做错的。借：主营业务成本（红字）贷：应收帐款（红字），再做一个正确的：借主营业务成本，贷：应付帐款。

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